نظرة سريعة
- الجهة
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- المرحلة الأولى
- مرحلة الإصدار، سارية منذ 4 ديسمبر 2021
- المرحلة الثانية
- مرحلة الربط والتكامل، تطبَّق على موجات منذ 1 يناير 2023
- فواتير الشركات (B2B)
- تعتمدها الهيئة قبل أن تشاركها مع المشتري
- فواتير المستهلكين (B2C)
- تختمها أنت وتبلغ عنها خلال 24 ساعة
- أحدث موجة
- الموجة 25: إيرادات خاضعة لضريبة القيمة المضافة تتجاوز 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025. موعد الربط: 1 فبراير 2027.
المرحلة الأولى والمرحلة الثانية
المرحلة الأولى، مرحلة الإصدار، تنطبق على المكلفين المقيمين بضريبة القيمة المضافة منذ 4 ديسمبر 2021، وتُلزمهم بإصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا في نظام متوافق.
المرحلة الثانية، مرحلة الربط والتكامل، تذهب أبعد من ذلك. يتصل نظام الفوترة لديك بمنصة «فاتورة» التابعة للهيئة ويتبادل معها كل فاتورة بصيغة XML محددة وحقول إضافية. بدأت المرحلة الثانية في 1 يناير 2023، وتصل إلى المنشآت موجةً بعد موجة.
كيف تعمل الموجات وكيف تعرف موعدك
تحدد الهيئة كل موجة وفق الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في سنوات مرجعية محددة. وقد انخفض الحد باستمرار، من 3 مليارات ريال في الموجة الأولى إلى 187,500 ريال في الموجة 25. والاتجاه واضح: ستُربط تقريبًا كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.
| الموجة | حد الإيرادات | السنوات المرجعية | موعد الربط |
|---|
| الموجة 24 | أكثر من 375,000 ريال | 2022 أو 2023 أو 2024 | من 1 أبريل 2026 إلى 30 يونيو 2026 |
| الموجة 25 | أكثر من 187,500 ريال | 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025 | موعد الربط 1 فبراير 2027 |
تقول الهيئة إنها تُخطر المكلفين بموجتهم في المرحلة الثانية قبل ستة أشهر على الأقل، وتعلن معايير كل موجة للعموم. أُعلنت الموجة 25 في 24 يوليو 2026.
لا تنتظر الإخطار. قارن إيراداتك في كل سنة مرجعية بالحد المعلن. إذا تجاوزته في أي سنة منها فأنت ضمن تلك الموجة، وستة أشهر ليست مدة طويلة لتنظيف البيانات والاختبار والتهيئة.
ماذا يعني الربط والتكامل
تتعامل المرحلة الثانية مع نوعي الفواتير بطريقتين مختلفتين.
الفواتير الضريبية القياسية (B2B): الاعتماد
يرسل نظامك الفاتورة إلى الهيئة قبل تسليمها للمشتري. تتحقق الهيئة منها، وتضع ختمها التشفيري ورمز الاستجابة السريعة، ثم تعيد الفاتورة معتمدة. لا تُعد الفاتورة القياسية صحيحة إلا بعد اعتمادها، لذلك يجب ألا يتسلم المشتري إلا النسخة المعتمدة.
الفواتير الضريبية المبسطة (B2C): الإبلاغ
يختم نظامك الفاتورة بنفسه، ويضيف رمز الاستجابة السريعة، ويسلّمها للعميل فورًا، ثم يبلغ الهيئة عنها خلال 24 ساعة.
خلف كل فاتورة في المرحلة الثانية أربعة عناصر تقنية:
- XML: تصدر الفواتير بصيغة XML، أو بصيغة PDF/A-3 مضمّنًا فيها ملف XML.
- الختم التشفيري: توقيع رقمي يثبت الجهاز الذي أصدر الفاتورة وأنها لم تتغير.
- رمز الاستجابة السريعة (QR): إلى جانب اسم البائع ورقمه الضريبي والتاريخ والإجمالي ومبلغ الضريبة، يحمل بصمة الفاتورة والتوقيع والمفتاح العام.
- سلسلة البصمات والعدّاد: تتضمن كل فاتورة بصمة الفاتورة السابقة وقيمة عدّاد لا تتكرر أبدًا، فأي فاتورة مفقودة أو معدّلة تكسر السلسلة.
التهيئة وشهادة الختم التشفيري (CSID)
كل وحدة تصدر فواتير، مثل نظام ERP أو نظام فرع أو نقطة بيع، تُهيّأ بشكل منفصل وتحصل على معرّف ختم تشفيري خاص بها (CSID). وهو شهادة تعرّف الهيئة بالوحدة.
- إنشاء رمز تحقق لمرة واحدة
من بوابة «فاتورة» اختر تهيئة وحدة وأنشئ رمز تحقق لمرة واحدة (OTP)، وهو صالح لمدة ساعة.
- طلب شهادة الامتثال
ترسل الوحدة طلب شهادة مع الرمز، وتتسلم شهادة امتثال تُستخدم للاختبار فقط.
- اجتياز فحوص الامتثال
ترسل الوحدة مستندات تجريبية يجب أن تجتاز فحوص الامتثال لدى الهيئة.
- استلام شهادة الإنتاج
تصدر جهة التصديق التابعة للهيئة شهادة الإنتاج، ومن بعدها تعتمد الوحدة الفواتير الفعلية وتبلغ عنها.
للشهادات تاريخ انتهاء. تعامل معها كأي بيانات اعتماد حساسة، مع مسؤول محدد وتاريخ تجديد.
عند رفض الفاتورة
خطأ واحد يكفي لرفض المستند كاملًا، وما تفعله بعد ذلك يعتمد على نوعه.
- فاتورة قياسية مرفوضة: ليست صحيحة. صحّح الخطأ وأرسل فاتورة جديدة للاعتماد.
- فاتورة مبسطة مرفوضة: عملية البيع قائمة. صحّح البيانات وأبلغ عنها مرة أخرى دون إعادة إصدارها للعميل.
- في الحالتين: المستند المعاد إرساله مستند جديد، بمعرّف فريد وبصمة وقيمة عدّاد جديدة. لا تُعِد استخدامها أبدًا.
قائمة التحقق من الجاهزية
- مراجعة الإيرادات مقابل حد موجتك في كل سنة مرجعية
- تأكيد مزوّد نظام الفوترة أنه متوافق مع المرحلة الثانية
- قائمة بكل وحدة تصدر فواتير: نظام ERP والفروع ونقاط البيع
- صلاحية دخول بوابة «فاتورة» لشخص مفوَّض
- بيانات العملاء من الشركات مكتملة: الرقم الضريبي والاسم القانوني والعنوان الوطني
- إشعارات دائنة ومدينة تصدر من النظام نفسه وترتبط بالفاتورة الأصلية
- إجراء يضمن مشاركة فواتير الشركات بعد اعتمادها فقط
- متابعة الفواتير المرفوضة وغير المبلغ عنها، مع مسؤول محدد
- إنجاز اختبارات الامتثال قبل موعد الربط بوقت كافٍ
- تدوين تواريخ تجديد شهادات CSID
أخطاء شائعة
- إرسال فواتير الشركات قبل اعتمادها. يحمل المشتري مستندًا لم يصبح صحيحًا بعد.
- التأخر في الإبلاغ عن فواتير المستهلكين. مهلة 24 ساعة تنطبق على كل فاتورة مبسطة، بما فيها الصادرة من نقطة بيع كانت دون اتصال.
- إعادة استخدام المعرّف الفريد أو العدّاد بعد الرفض. هذا يكسر سلسلة البصمات.
- تشغيل تسلسلات فواتير متوازية. تذكر الهيئة ضمن الوظائف المحظورة: التسلسلات المتعددة، وتغيير تاريخ النظام ووقته، وتصدير المفتاح الخاص للختم.
- نسيان وحدة. نظام الفرع أو نقطة البيع التي تصدر فواتير يحتاج إلى تهيئة خاصة به.
- تنظيف البيانات في اللحظة الأخيرة. الأرقام الضريبية والعناوين الناقصة للمشترين هي سبب معظم حالات الرفض المبكرة.
- افتراض أن المرحلة الأولى تكفي. إصدار الفواتير إلكترونيًا ليس ربطًا وتكاملًا.
كيف تتعامل بروسبيرا مع ذلك
بروسبيرا ERP متوافق مع المرحلة الثانية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يجري الاعتماد والإبلاغ من السجلات نفسها التي تحمل مبيعاتك ومخزونك ودفاترك، فتتطابق الفاتورة المعتمدة مع دفترك دائمًا.
- فواتير قياسية ومبسطة وإشعارات دائنة ومدينة من نظام واحد
- سجل عميل واحد خلف كل فاتورة، فتكون بيانات المشتري صحيحة قبل وصولها إلى الهيئة
- مراجعة مجانية لأنظمتك تتحقق من موعد موجتك وجاهزيتك وفق قائمة التحقق هذه
احجز مراجعة مجانية لأنظمتك ←